Paušální daň или классический режим 2027: калькулятор для OSVČ

• Výdaje считаются либо процентом от дохода по каждому виду деятельности, либо берутся фактические расходы, которые вы указали.
• Sociální pojištění: 29,2% от 55% налоговой базы, но не менее минимальной годовой суммы. Актуальные минимумы — на сайте ČSSZ.
• Zdravotní pojištění: 13,5% от 50% налоговой базы, но не менее минимума. Актуальные zálohy — на сайте VZP.
• Daň z příjmů: 15% с части базы до порога и 23% сверх порога, за вычетом базовой slevy na poplatníka 30 840 Kč в год.

Не учтены льготы на детей, супруга без дохода, инвалидность, ZTP/P, убытки прошлых лет и кадровые расходы, если есть сотрудники.

• Берётся фиксированная сумма выбранного pásma за 2027 год, умноженная на 12 месяцев.
• Pásmo вы выбираете вручную: расчёт только подсказывает, подходит ли оно под введённые данные.

Не учтены НДС и статус identifikované osoby.

Чтобы перейти на paušální daň с 1 января 2027 года, на эту дату должны выполняться все условия:

• в 2026 году доход от предпринимательской деятельности не превысил 2 000 000 Kč (не считая доходов, освобождённых от налога или облагаемых налогом у источника);
• вы не являетесь плательщиком НДС, но можете быть identifikovanou osobou;
• в 2027 году вы не работаете по трудовому договору, кроме доходов с налогом у источника, если не подписано Prohlášení poplatníka;
• вы застрахованы по пенсионному и медицинскому страхованию как OSVČ на hlavní činnost;
• вы не společník veřejné obchodní společnosti, не komplementář komanditní společnosti и не должник в insolvenčním řízení;
• доходы от капитального имущества, аренды и подобные доходы в сумме не превышают 50 000 Kč в год.

Заявление «Oznámení o vstupu do paušálního režimu» нужно подать в налоговую до 10 января 2027 года через datovou schránku, портал Moje daně, по почте или лично. Если режим уже действует с 2026 года, повторно подавать заявление не нужно: он продлевается автоматически.

• фактические или процентные výdaje: они уже внутри фиксированного платежа;
• налоговые скидки на супруга, инвалидность, ZTP/P, детей, убытки прошлых лет и дары;
• проценты по ипотеке, страхование жизни и пенсионное накопление;
• распределение доходов на spolupracující osobu.

Режим удобен для простых ситуаций без детей, ипотеки и совместного бизнеса, но невыгоден, если эти льготы обычно используются в классическом режиме.

Paušální záloha платится ежемесячно до 20 числа на счёт местной налоговой. Можно внести сразу несколько месяцев или весь год. Номер счёта: 2866-МАТРИКА/0710, variabilní symbol для физического лица обычно rodné číslo.

Номера счетов не менялись с 2021 года и актуальны для 2027 года.

Если весь год вы оставались в paušálním режиме и не нарушали условий, отдельную daňové přiznání и přehledy для ČSSZ и zdravotní pojišťovny подавать не нужно.

Декларация нужна, если условия нарушены или если другие доходы по § 8–10 закона в сумме превышают 50 000 Kč за год и не удержаны у источника.

• дивиденды внутри Чехии обычно облагаются налогом у источника и в лимит 50 000 Kč не засчитываются;
• доход от аренды в этот лимит засчитывается;
• доход от продажи ценных бумаг засчитывается, если он не освобождён от налога.

Выйти из режима нужно, если:

• доход от предпринимательства за год превысил 2 000 000 Kč;
• вы стали плательщиком НДС;
• вы стали společníkem v.o.s. или komplementářem k.s.

Об этом сообщают в налоговую в течение 15 дней. Zálohy платятся до конца года, а после него подаются daňové přiznání и přehledy, как в классическом режиме: уплаченные суммы зачтут.

Добровольно выйти можно только с начала календарного года, подав уведомление до 10 января. Если деятельность прекращается в течение года, вместе с ней прекращается и режим.

Заявление «Oznámení o vstupu do paušálního režimu» подают через datovou schránku, портал Moje daně, почту или лично. Инструкция Минфина Чехии — на financnisprava.gov.cz.